Новые работы по финансовому анализу
- Анализ финансового состояния АО «АльфаСтрахование»
- Анализ финансового состояния АО «Почта России» (ИНН 7724490000)
- Анализ финансового состояния ООО «Газпром трансгаз Ставрополь» (ИНН 2636032629)
- Анализ финансового состояния АО «Метафракс Кемикалс» (ИНН 5913001268)
- Анализ финансового состояния АО «Российский Сельскохозяйственный банк» (АО «Россельхозбанк») (рег. номер 3349)
Анализ финансового состояния АО АКБ «АПАБАНК» (2016-2018 гг.) + демо
Загрузить демо-версию (2016-2018 гг.)
Содержание работы
Общая характеристика АО АКБ «АПАБАНК»
АО АКБ «АПАБАНК» (Аграрный профсоюзный акционерный коммерческий банк) зарегистрирован в 1993 году. Банк являлся профильным Банком для содействия социальной защите сельского и городского населения, развития инфраструктуры сельских районов, рационального и эффективного использования профсоюзных средств, расширения финансовых возможностей профсоюзных организаций агропромышленного комплекса, развития крестьянских (фермерских) хозяйств, стабилизации экономического положения сельскохозяйственных товаропроизводителей, выполнения комплексных социально-экономических программ. До настоящего времени акционерами Банка в том числе, являются Профсоюзы работников АПК различных регионов России.
Раздел 1. Анализ динамики и структуры активов коммерческого банка
Таблица 1 – Горизонтальный анализ актива баланса АО АКБ «АПАБАНК»
Рисунок 1 – Динамика общей суммы активов АО АКБ «АПАБАНК» за 2016-2018 гг. (тыс. руб.)
Таблица 2 – Вертикальный анализ актива баланса АО АКБ «АПАБАНК»
Рисунок 2 – Структура активов АО АКБ «АПАБАНК» за 2016-2018 гг. (%)
Раздел 2. Анализ показателей оценки активов банка в соответствии с Указанием Банка России №4336-У
Таблица 3 – Методика анализа показателей оценки активов в соответствии с Указанием Банка России №4336-У
Таблица 4 – Показатели оценки активов банка в соответствии с Указанием Банка России №4336-У
Раздел 3. Анализ динамики и структуры источников собственных средств (собственного капитала) коммерческого банка
Таблица 5 – Горизонтальный анализ собственного капитала АО АКБ «АПАБАНК»
Рисунок 3 – Динамика общей суммы источников собственных средств АО АКБ «АПАБАНК» за 2016-2018 гг. (тыс. руб.)
Таблица 6 – Вертикальный анализ источников собственных средств АО АКБ «АПАБАНК»
Рисунок 4 – Структура источников собственных средств АО АКБ «АПАБАНК» за 2016-2018 гг. (%)
Раздел 4. Анализ показателей оценки капитала банка в соответствии с Указанием Банка России №4336-У
Таблица 7 – Методика анализа показателей оценки капитала в соответствии с Указанием Банка России №4336-У
Таблица 8 – Показатели оценки капитала банка в соответствии с Указанием Банка России №4336-У
Раздел 5. Анализ динамики и структуры пассивов (обязательств) коммерческого банка
Таблица 9 – Горизонтальный анализ пассивов (обязательств) АО АКБ «АПАБАНК»
Рисунок 5 – Динамика общей суммы обязательств АО АКБ «АПАБАНК» за 2016-2018 гг. (тыс. руб.)
Таблица 10 – Вертикальный анализ пассивов (обязательств) АО АКБ «АПАБАНК»
Рисунок 6 – Структура обязательств АО АКБ «АПАБАНК» за 2016-2018 гг. (%)
Таблица 11 – Структура источников финансирования активов АО АКБ «АПАБАНК»
Раздел 6. Анализ выполнения банком экономических нормативов, установленных ЦБ РФ
Таблица 11 – Анализ выполнения АО АКБ «АПАБАНК» экономических нормативов, установленных ЦБ РФ
Раздел 7. Анализ показателей оценки ликвидности банка в соответствии с Указанием Банка России №4336-У
Таблица 12 – Методика анализа показателей ликвидности в соответствии с Указанием Банка России №4336-У
Таблица 13 – Показатели оценки ликвидности в соответствии с Указанием Банка России №4336-У
Раздел 8. Анализ доходов и расходов банка
Таблица 14 – Анализ процентных доходов и расходов банка АО АКБ «АПАБАНК»
Рисунок 7 – Структура процентных доходов АО АКБ «АПАБАНК» за 2016-2018 гг. (%)
Рисунок 8 – Структура процентных расходов АО АКБ «АПАБАНК» за 2016-2018 гг. (%)
Таблица 15 – Анализ непроцентных доходов от операций с финансовыми активами и обязательствами
Таблица 16 – Анализ доходов от операций с иностранной валютой и драгоценными металлами
Таблица 17 – Анализ комиссионных доходов и расходов АО АКБ «АПАБАНК»
Таблица 18 – Анализ операционных расходов АО АКБ «АПАБАНК»
Раздел 9. Анализ финансовых результатов банка
Таблица 19 – Анализ формирования финансовых результатов АО АКБ «АПАБАНК»
Рисунок 9 – Динамика финансового результата до налогообложения АО АКБ «АПАБАНК» за 2016-2018 гг. (тыс. руб.)
Рисунок 10 – Динамика чистого финансового результата АО АКБ «АПАБАНК» за 2016-2018 гг. (тыс. руб.)
Раздел 10. Анализ рентабельности работы банка
Таблица 20 – Методика анализа показателей доходности в соответствии с Указанием Банка России №4336-У
Таблица 21 – Анализ показателей доходности в соответствии с Указанием Банка России №4336-У
Таблица 22 – Относительные показатели затратоемкости операций АО АКБ «АПАБАНК»
Таблица 23 – Факторный анализ рентабельности собственного капитала АО АКБ «АПАБАНК» по модели Дюпон
Выводы
- Установленные ЦБ РФ экономические нормативы на протяжении 2016-2018 гг. банк выполнял.
- По критерию качества активов финансовое состояние банка следует охарактеризовать как «удовлетворительное», поэтому АО АКБ «АПАБАНК» следует отнести к 4-й группе финансового состояния. К этой группе относятся банки, нарушения в деятельности которых создают реальную угрозу интересам их вкладчиков и кредиторов, устранение которых предполагает осуществление мер со стороны органов управления и акционеров (участников) банка. В течение анализируемого периода состояние качества активов банка ухудшилось.
- По критерию качества капитала финансовое состояние банка следует охарактеризовать как «хорошее», поэтому АО АКБ «АПАБАНК» можно отнести к 1-й группе финансового состояния. К этой группе относятся банки, в деятельности которых не выявлены текущие трудности. В течение 2016-2018 гг. состояние капитала банка осталось в целом неизменным.
- По критерию ликвидности финансовое состояние банка следует охарактеризовать как «хорошее», поэтому АО АКБ «АПАБАНК» можно условно отнести к 1-й группе финансового состояния. К этой группе относятся банки, в деятельности которых не выявлены текущие трудности. В течение анализируемого периода состояние данного аспекта финансового состояния банка осталось в целом неизменным.
- По критерию доходности поэтому АО АКБ «АПАБАНК» следует отнести к 3-й группе финансового состояния. К этой группе относятся банки, имеющие недостатки в деятельности, неустранение которых может в ближайшие 12 месяцев привести к возникновению ситуации, угрожающей законным интересам их вкладчиков и кредиторов. При этом в течение 2016-2018 гг. доходность операций анализируемого банка снизилась.
Данные из отчетности АО АКБ «АПАБАНК» за 2016-2018 гг., использованные для проведения финансового анализа
Данные бухгалтерского баланса за 2016-2018 гг. (тыс. руб.)
| Наименование статьи | 01.01.2016 | 01.01.2017 | 01.01.2018 | 01.01.2019 |
| I. Активы | ||||
| 1. Денежные средства | 78 626 | 75 456 | 81 890 | 9 156 |
| 2. Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации | 292 182 | 280 625 | 146 406 | 213 558 |
| 2.1. Обязательные резервы | 10 212 | 10 838 | 5 673 | 3 033 |
| 3. Средства в кредитных организациях | 66 289 | 29 423 | 61 046 | 52 092 |
| 4. Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | 129 460 | 124 387 | 88 917 | 26 200 |
| 5. Чистая ссудная задолженность | 1 771 529 | 1 633 165 | 1 062 160 | 923 610 |
| 6. Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи | 39 166 | 39 680 | 0 | 0 |
| 6.1. Инвестиции в дочерние и зависимые организации | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 7. Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 8. Требование по текущему налогу на прибыль | 0 | 0 | 12 966 | 20 011 |
| 9. Отложенный налоговый актив | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 10. Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы | 1 211 | 1 854 | 1 097 | 901 |
| 11. Долгосрочные активы, предназначенные для продажи | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 12. Прочие активы | 4 798 | 1 736 | 1 462 | 1 353 |
| 13. ВСЕГО АКТИВОВ | 2 383 261 | 2 186 326 | 1 455 944 | 1 246 881 |
| II. Пассивы | ||||
| 14. Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 15. Средства кредитных организаций | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 16. Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями | 1 349 394 | 1 215 512 | 550 103 | 590 128 |
| 16.1. Вклады (средства) физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей | 33 978 | 8 182 | 2 712 | 3 187 |
| 17. Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 18. Выпущенные долговые обязательства | 422 198 | 326 297 | 286 793 | 102 592 |
| 19. Обязательство по текущему налогу на прибыль | 780 | 9 650 | 6 551 | 8 085 |
| 20. Отложенное налоговое обязательство | 0 | 1 115 | 0 | 0 |
| 21. Прочие обязательства | 56 988 | 67 877 | 75 550 | 17 080 |
| 22. Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон | 7 034 | 5 938 | 1 426 | 574 |
| ВСЕГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВ | 1 836 394 | 1 626 389 | 920 423 | 718 459 |
| III. Источники собственных средств | ||||
| 24. Средства акционеров (участников) | 404 900 | 404 900 | 404 900 | 404 900 |
| 25. Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников) | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 26. Эмиссионный доход | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 27. Резервный фонд | 50 000 | 60 000 | 70 000 | 70 000 |
| 28. Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, уменьшенная на отложенное налоговое обязательство (увеличенная на отложенный налоговый актив) | 0 | 4 458 | 0 | 0 |
| 29. Переоценка основных средств и нематериальных активов, уменьшенная на отложенное налоговое обязательство | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 30. Переоценка обязательств (требований) по выплате долгосрочных вознаграждений | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 31. Переоценка инструментов хеджирования | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 32. Денежные средства безвозмездного финансирования (вклады в имущество) | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 33. Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) | 91 967 | 90 579 | 60 621 | 53 522 |
| ВСЕГО ИСТОЧНИКОВ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ | 546 867 | 559 937 | 535 521 | 528 422 |
Данные отчета о финансовых результатах за 2016-2018 гг. (тыс. руб.)
| Наименование статьи | 2016 г. | 2017 г. | 2018 г. |
| Процентные доходы, всего, в том числе: | 363 602 | 253 622 | 182 980 |
| Процентные расходы, всего, в том числе: | 66 033 | 48 057 | 33 355 |
| Изменение резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, средствам, размещенным на корреспондентских счетах, а также начисленным процентным доходам, всего, в том числе: | -39 209 | -14 163 | -11 320 |
| Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) после создания резерва на возможные потери | 258 360 | 191 402 | 138 305 |
| Чистые доходы от операций с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток | 225 | 82 | -991 |
| Чистые доходы от операций с финансовыми обязательствами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток | 0 | 0 | 0 |
| Чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи | 1 865 | 4 831 | 0 |
| Чистые доходы от операций с ценными бумагами, удерживаемыми до погашения | 0 | 0 | 0 |
| Чистые доходы от операций с иностранной валютой | 38 523 | 9 343 | -10 162 |
| Чистые доходы от переоценки иностранной валюты | -31 576 | -1 407 | 19 399 |
| Чистые доходы от операций с драгоценными металлами | 0 | 0 | 0 |
| Доходы от участия в капитале других юридических лиц | 0 | 0 | 0 |
| Комиссионные доходы | 30 228 | 23 741 | 23 554 |
| Комиссионные расходы | 9 192 | 10 471 | 7 831 |
| Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи | 365 | 0 | 0 |
| Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, удерживаемым до погашения | 0 | 0 | 0 |
| Изменение резерва по прочим потерям | -26 131 | -2 813 | 26 925 |
| Прочие операционные доходы | 1 314 | 1 567 | 330 |
| Чистые доходы (расходы) | 263 981 | 216 275 | 189 529 |
| Операционные расходы | 195 984 | 193 460 | 186 734 |
| Прибыль (убыток) до налогообложения | 67 997 | 22 815 | 2 795 |
| Возмещение (расход) по налогам | 24 497 | 19 693 | 9 894 |
| Прибыль (убыток) за отчетный период | 43 500 | 3 122 | -7 099 |