Новые работы по финансовому анализу
- Анализ финансового состояния ООО «Аэропорт сервис» (ИНН 3702107448)
- Анализ финансового состояния ООО «Аэропорт Мурманск» (ИНН 5105040715)
- Анализ финансового состояния ООО «Аэропорт Завидово» (ИНН 6949013861)
- Анализ финансового состояния ООО «Аэропорт» (ИНН 5101360263)
- Анализ финансового состояния ООО «Аэропорт» (ИНН 1101089335)
Анализ финансового состояния ПАО «НК «Роснефть» (2019-2021 гг.) + демо
Загрузить демо-версию (РСБУ, 2019-2021 гг.)
Загрузить демо-версию (РСБУ, 2018-2020 гг.)
Загрузить демо-версию (МСФО, 2017-2019 гг.)
Загрузить демо-версию (РСБУ, 2017-2019 гг.)
Загрузить демо-версию (МСФО, 2016-2018 гг.)
Загрузить демо-версию (РСБУ, 2016-2018 гг.)
Загрузить демо-версию (РСБУ, 2015-2017 гг.)
Содержание работы
Общая характеристика ПАО «НК «Роснефть»
Публичное акционерное общество «Нефтяная компания «Роснефть» (ПАО «НК «Роснефть») создано в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 1 апреля 1995 г. № 327 «О первоочередных мерах по совершенствованию деятельности нефтяных компаний» и на основании постановления Правительства Российской Федерации от 29 сентября 1995 г. № 971 «О преобразовании государственного предприятия «Роснефть» в открытое акционерное общество «Нефтяная компания «Роснефть».
В настоящее время ПАО «НК «Роснефть» является лидером российской нефтяной отрасли и крупнейшей в мире публичной нефтяной компанией по объему запасов и добычи.
Целью деятельности ПАО «НК «Роснефть» является извлечение прибыли.
ПАО «НК «Роснефть» осуществляет в том числе следующие основные виды деятельности:
- Проведение геолого-поисковых и геолого-разведочных работ с целью поисков месторождений нефти, газа, угля и иных полезных ископаемых; добыча, транспортировка и переработка нефти, газа, угля и иных полезных ископаемых, а также леса; производство нефтепродуктов, нефтехимической и другой продукции, включая сжиженный природный газ, продукты газопереработки и газохимии, электроэнергию, продукты деревообработки, товары народного потребления и оказание услуг населению; хранение и реализация (включая продажу на внутреннем рынке и на экспорт) нефти, газа в сжиженном и газообразном виде, нефтепродуктов, продуктов газопереработки и газохимии, угля, электроэнергии, продуктов деревообработки, иных продуктов переработки углеводородного и другого сырья.
- Инвестиционная деятельность, включая операции с ценными бумагами.
- Организация выполнения заказов для федеральных государственных нужд и региональных потребителей продукции, производимой как ПАО «НК «Роснефть», так и дочерними обществами, включая поставки нефти, газа и нефтепродуктов.
- Инвестиционное управление, строительство, инжиниринговое, технологическое и сервисное обеспечение проектов разведки, добычи, переработки и сбыта, научно-техническое, снабженческо-сбытовое, экономическое, внешнеэкономическое и правовое обеспечение деятельности как ПАО «НК «Роснефть», так и дочерних обществ и сторонних заказчиков. Изучение конъюнктуры рынка товаров и услуг, ценных бумаг, проведение исследовательских, социологических и иных работ. Регулирование и координация деятельности дочерних обществ.
- Передача недвижимого и иного имущества в аренду, использование арендованного имущества.
- Оказание содействия в обеспечении интересов Российской Федерации при подготовке и реализации соглашений о разделе продукции в отношении участков недр и месторождений углеводородного сырья.
- Организация рекламно-издательской деятельности, проведение выставок, выставок-продаж, аукционов и т.д.
- Посредническая, консультационная, маркетинговая и другие виды деятельности, в том числе внешнеэкономическая (включая осуществление экспортно-импортных операций), выполнение работ и оказание услуг на договорной основе.
- Организация охраны работников и имущества ПАО «НК «Роснефть».
- Использование драгоценных металлов и драгоценных камней в технологических процессах в составе оборудования и материалов.
- Организация и проведение мероприятий в области мобилизационной подготовки, гражданской обороны, работа со сведениями, составляющими государственную тайну, и защита сведений, составляющих государственную тайну.
Миссией ПАО «НК «Роснефть» является эффективная реализация энергетического потенциала в рамках проектов в России и за рубежом, обеспечение энергобезопасности и бережное отношение к природным ресурсам.
Долгосрочная программа развития ПАО «НК «Роснефть» предусматривает:
- восполнение запасов на уровне не менее 100%,
- эффективную добычу на зрелых месторождениях и рост добычи за счет реализации новых проектов на Востоке России,
- разработку трудноизвлекаемых запасов,
- эффективное освоение шельфа,
- рост добычи газа, обеспеченный высокоэффективным долгосрочным портфелем продаж,
- оптимальную конфигурацию НПЗ и максимально прибыльную реализацию продукции ПАО «НК «Роснефть».
Раздел 1. Общая характеристика показателей бухгалтерского баланса компании
Таблица 1 – Анализ внутрибалансовых связей
Раздел 2. Горизонтальный анализ бухгалтерского баланса
Таблица 2 – Горизонтальный анализ бухгалтерского баланса ПАО «НК «Роснефть»
Рисунок 1 – Динамика стоимости внеоборотных и оборотных активов ПАО «НК «Роснефть» за 2019‑2021 гг. (тыс. руб.)
Рисунок 2 – Динамика собственного и заемного капитала ПАО «НК «Роснефть» за 2019‑2021 гг. (тыс. руб.)
Раздел 3. Вертикальный анализ бухгалтерского баланса
Таблица 3 – Вертикальный анализ бухгалтерского баланса ПАО «НК «Роснефть»
Рисунок 3 – Структура активов ПАО «НК «Роснефть» за 2019‑2021 гг.
Рисунок 4 – Структура источников имущества ПАО «НК «Роснефть» за 2019‑2021 гг.
Раздел 4. Анализ ликвидности бухгалтерского баланса
Таблица 4 – Анализ ликвидности баланса ПАО «НК «Роснефть»
Рисунок 5 – Соотношение наиболее ликвидных активов и наиболее срочных обязательств ПАО «НК «Роснефть» за 2019‑2021 гг. (тыс. руб.)
Рисунок 6 – Соотношение быстро реализуемых активов и краткосрочных обязательств ПАО «НК «Роснефть» за 2019‑2021 гг. (тыс. руб.)
Рисунок 7 – Соотношение медленно реализуемых активов и долгосрочных обязательств ПАО «НК «Роснефть» за 2019‑2021 гг. (тыс. руб.)
Рисунок 8 – Соотношение трудно реализуемых активов и постоянных пассивов ПАО «НК «Роснефть» за 2019‑2021 гг. (тыс. руб.)
Раздел 5. Анализ платежеспособности компании
Таблица 5 – Анализ показателей платежеспособности ПАО «НК «Роснефть»
Рисунок 9 – Динамика коэффициента абсолютной ликвидности ПАО «НК «Роснефть» за 2019‑2021 гг.
Рисунок 10 – Динамика коэффициента критической (промежуточной) ликвидности ПАО «НК «Роснефть» за 2019‑2021 гг.
Рисунок 11 – Динамика коэффициента текущей ликвидности ПАО «НК «Роснефть» за 2019‑2021 гг.
Рисунок 12 – Динамика коэффициента общей ликвидности ПАО «НК «Роснефть» за 2019‑2021 гг.
Раздел 6. Анализ финансовой устойчивости компании
Таблица 6 – Анализ финансовой устойчивости ПАО «НК «Роснефть» с помощью абсолютных показателей
Таблица 7 – Анализ финансовой устойчивости ПАО «НК «Роснефть» с помощью относительных показателей
Рисунок 13 – Динамика коэффициента автономии ПАО «НК «Роснефть» за 2019‑2021 гг.
Таблица 8 – Расчет стоимости чистых активов компании
Раздел 7. Анализ финансовых результатов
Таблица 9 – Анализ финансовых результатов ПАО «НК «Роснефть»
Рисунок 14 – Динамика валового финансового результата и финансового результата от продаж ПАО «НК «Роснефть» за 2019‑2021 гг. (тыс. руб.)
Рисунок 15 – Динамика финансового результата до налогообложения и чистого финансового результата ПАО «НК «Роснефть» за 2019‑2021 гг. (тыс. руб.)
Таблица 10 – Группировка доходов и расходов ПАО «НК «Роснефть»
Таблица 11 – Изменение прибыли от продаж деятельности в 2020 г. по сравнению с 2019 г., тыс. руб.
Таблица 12 – Факторы изменения прибыли от продаж деятельности в 2020 г. по сравнению с 2019 г., тыс. руб.
Таблица 13 – Изменение прибыли от продаж деятельности в 2021 г. по сравнению с 2020 г., тыс. руб.
Таблица 14 – Факторы изменения прибыли от продаж деятельности в 2021 г. по сравнению с 2020 г., тыс. руб.
Таблица 15 – Проверка соблюдения критериев «золотого правила экономики»
Раздел 8. Анализ деловой активности компании
Таблица 16 – Анализ деловой активности ПАО «НК «Роснефть»
Таблица 17 – Данные для факторного анализа продолжительности финансового цикла
Раздел 9. Анализ рентабельности работы компании
Таблица 18 – Анализ показателей рентабельности ПАО «НК «Роснефть»
Таблица 19 – Данные для факторного анализа рентабельности производственных фондов
Таблица 20 – Показатели для факторного анализа рентабельности активов
Таблица 21 – Анализ рентабельности собственного капитала по модели Дюпон
Таблица 22 – Эффект финансового рычага ПАО «НК «Роснефть» по европейской модели
Раздел 10. Анализ удовлетворительности структуры баланса
Таблица 23 – Оценка состояния текущей платежеспособности ПАО «НК «Роснефть»
Таблица 24 – Оценка удовлетворительности структуры баланса ПАО «НК «Роснефть»
Раздел 11. Анализ вероятности банкротства с помощью зарубежных моделей
Таблица 25 – Оценка вероятности банкротства ПАО «НК «Роснефть» с помощью двухфакторной модели Альтмана
Таблица 26 – Оценка вероятности банкротства ПАО «НК «Роснефть» с помощью пятифакторной модели Альтмана 1968 г.
Таблица 27 – Оценка вероятности банкротства ПАО «НК «Роснефть» с помощью пятифакторной модели Альтмана 1983 г.
Таблица 28 – Оценка вероятности банкротства ПАО «НК «Роснефть» с помощью модели Лисса
Таблица 29 – Оценка вероятности банкротства с помощью модели Таффлера
Таблица 30 – Оценка вероятности банкротства ПАО «НК «Роснефть» с помощью модели Спрингейта
Таблица 31 – Систематизация результатов оценки вероятности банкротства с помощью зарубежных моделей
Раздел 12. Анализ вероятности банкротства с помощью отечественных моделей
Таблица 32 – Оценка вероятности банкротства ПАО «НК «Роснефть» с помощью российской (иркутской) R‑модели
Таблица 33 – Оценка вероятности банкротства ПАО «НК «Роснефть» с помощью модели О.П. Зайцевой
Таблица 34 – Оценка вероятности банкротства ПАО «НК «Роснефть» с помощью модели Р.С. Сайфуллина и Г.Г. Кадыкова
Таблица 35 – Группировка показателей – критериев оценки финансового состояния по методике Л.В. Донцовой и Н.А. Никифоровой
Таблица 36 – Оценка финансового состояния ПАО «НК «Роснефть» с помощью модели Л.В. Донцовой и Н.А. Никифоровой
Таблица 37 – Модель Г.В. Савицкой
Таблица 38 – Оценка финансового состояния ПАО «НК «Роснефть» с помощью модели Г.В. Савицкой
Таблица 39 – Оценка финансового состояния ПАО «НК «Роснефть» с помощью модели М.А. Федотовой
Таблица 40 – Систематизация результатов оценки вероятности банкротства с помощью отечественных моделей
Выводы
- 1. Характеризуя состояние ликвидности, можно сделать вывод, что на протяжении анализируемого периода проблемы с обеспечением приемлемого уровня ликвидности баланса присутствовали, но не носили критический характер. При этом динамика состояния ликвидности баланса являлась в целом стабильной.
- 2. На протяжении анализируемого периода компания испытывала проблемы с обеспечением платежеспособности.
- 3. По критерию наличия собственного капитала компания на протяжении анализируемого периода оставалась финансово неустойчивой.
- 4. ПАО «НК «Роснефть» работало, получая положительный чистый финансовый результат.
- 5. Деловая активность компании повысилась, поскольку ее активы, капитал и обязательства за анализируемый период стали делать больше оборотов.
- 6. Эффективность работы компании повысилась, поскольку каждый рубль, вложенный в активы, за анализируемый период стал приносить больше прибыли.
Данные из отчетности ПАО «НК «Роснефть» за 2019-2021 гг., использованные для проведения финансового анализа
Данные бухгалтерского баланса за 2019-2021 гг. (тыс. руб.)
Показатели | На 01.01.2019 | На 31.12.2019 | На 31.12.2020 | На 31.12.2021 |
1. Внеоборотные активы | ||||
Нематериальные активы | 44 599 532 | 44 331 957 | 42 463 967 | 31 443 734 |
Результаты исследований и разработок | 6 728 123 | 8 950 122 | 10 511 685 | 12 528 028 |
Нематериальные поисковые активы | 99 214 115 | 107 173 666 | 103 846 837 | 127 902 625 |
Материальные поисковые активы | 20 222 627 | 31 140 877 | 32 202 676 | 24 566 172 |
Основные средства | 1 269 210 761 | 1 325 676 684 | 1 402 928 888 | 1 449 962 137 |
Финансовые вложения | 6 159 574 705 | 5 833 160 665 | 5 764 322 744 | 5 761 600 336 |
Отложенные налоговые активы | 94 841 893 | 118 633 694 | 201 922 448 | 203 478 418 |
Прочие внеоборотные активы | 31 951 119 | 33 452 714 | 39 003 899 | 37 039 492 |
Всего по разделу 1 | 7 726 342 875 | 7 502 520 379 | 7 597 203 144 | 7 648 520 942 |
2. Оборотные активы | ||||
Запасы | 151 426 199 | 138 889 747 | 113 901 023 | 199 588 598 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 72 718 694 | 48 808 809 | 35 670 961 | 62 123 048 |
краткосрочная дебиторская задолженность | 2 653 803 215 | 3 543 076 666 | 4 002 964 504 | 3 862 915 381 |
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) | 1 100 833 573 | 988 005 591 | 1 423 661 785 | 972 019 716 |
Денежные средства и денежные эквиваленты | 598 541 224 | 97 398 766 | 496 199 797 | 386 104 326 |
Прочие оборотные активы | 5 052 039 | 4 797 785 | 5 141 916 | 7 514 951 |
Всего по разделу 2 | 4 582 374 944 | 4 820 977 364 | 6 077 539 986 | 5 490 266 020 |
Баланс | 12 308 717 819 | 12 323 497 743 | 13 674 743 130 | 13 138 786 962 |
3. Капитал и резервы | ||||
Уставный капитал | 105 982 | 105 982 | 105 982 | 105 982 |
Переоценка внеоборотных активов | 5 | 3 | 3 | 3 |
Добавочный капитал (без переоценки) | 113 279 890 | 118 168 244 | 118 170 353 | 118 170 545 |
Резервный капитал | 5 299 | 5 299 | 5 299 | 5 299 |
Прочие фонды и резервы | -115 062 581 | 1 389 427 | -130 578 | 0 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 2 028 141 822 | 2 142 102 123 | 2 106 458 991 | 2 444 828 674 |
Всего по разделу 3 | 2 026 470 417 | 2 261 771 078 | 2 224 610 050 | 2 563 110 503 |
4. Долгосрочные обязательства | ||||
Заемные средства | 5 792 741 747 | 5 397 760 107 | 6 420 308 876 | 5 959 512 539 |
Отложенные налоговые обязательства | 91 808 512 | 106 176 347 | 120 809 294 | 126 311 414 |
Оценочные обязательства | 56 345 080 | 76 836 351 | 92 409 353 | 56 028 901 |
Прочие обязательства | 1 134 390 419 | 799 125 852 | 1 440 610 117 | 971 068 056 |
Итого по разделу 4 | 7 075 285 758 | 6 379 898 657 | 8 074 137 640 | 7 112 920 910 |
5. Краткосрочные обязательства | ||||
Заемные средства | 817 935 056 | 946 067 618 | 787 352 521 | 693 726 019 |
Кредиторская задолженность | 2 333 146 921 | 2 699 900 722 | 2 525 807 379 | 2 709 651 902 |
Доходы будущих периодов | 2 740 157 | 2 865 382 | 2 894 043 | 2 960 202 |
Оценочные обязательства | 19 582 179 | 32 444 291 | 46 832 545 | 49 045 459 |
Прочие обязательства | 33 557 331 | 549 995 | 13 108 952 | 7 371 967 |
Всего по разделу 5 | 3 206 961 644 | 3 681 828 008 | 3 375 995 440 | 3 462 755 549 |
Баланс | 12 308 717 819 | 12 323 497 743 | 13 674 743 130 | 13 138 786 962 |
Данные отчета о финансовых результатах за 2019-2021 гг. (тыс. руб.)
Показатели | 2019 | 2020 | 2021 |
Выручка | 6 827 526 407 | 4 835 091 105 | 7 593 831 523 |
Себестоимость | (4 788 781 890) | (3 648 898 820) | (5 630 531 403) |
Валовая прибыль (убыток) | 2 038 744 517 | 1 186 192 285 | 1 963 300 120 |
Коммерческие расходы | (1 196 815 437) | (772 860 114) | (889 568 019) |
Управленческие расходы | (83 302 902) | (90 988 304) | (94 836 170) |
Прибыль (убыток) от продаж | 758 626 178 | 322 343 867 | 978 895 931 |
Проценты к получению | 176 844 160 | 148 757 678 | 121 143 249 |
Проценты к уплате | (445 059 171) | (360 174 908) | (343 870 472) |
Прочие доходы | 160 024 014 | 190 992 361 | 139 011 875 |
Прочие расходы | (302 893 537) | (232 364 372) | (276 464 854) |
Прибыль (убыток) до налогообложения | 347 541 644 | 69 554 626 | 618 715 729 |
Текущий налог на прибыль | 48 185 409 | 83 547 847 | (18 187 224) |
Прочее | 799 156 | 2 708 693 | 2 401 701 |
Чистая прибыль (убыток) | 396 526 209 | 155 811 166 | 602 930 206 |