Анализ финансового состояния АО «Сапфир» (2017-2019 гг.) + демо

Загрузить демо-версию (2017-2019 гг.)

Содержание работы

Общая характеристика АО «Сапфир»

Адрес: 607130, р.п. Ардатов, Нижегородской обл., пл. Октябрьская, 1.

ОГРН - 1025202197459, ИНН - 5201000144.

АО «Сапфир» осуществляет свою деятельность с 1969 года. Общество создано путем преобразования государственного предприятия «ОМППО «Сапфир» и является его правопреемником. С 1992 года предприятие действует в организационно-правовой форме акционерного общества, с 2000 года – открытого акционерного общества. С 2015 года организационно-правовая форма – акционерное общество.

Целью АО «Сапфир» является извлечение прибыли.

АО «Сапфир» имеет гражданские права и несет гражданские обязанности, необходимые для осуществления любых видов деятельности, не запрещенных федеральными законами.

АО «Сапфир» осуществляет следующие основные виды деятельности: разработка, производство, хранение и реализация изделий медицинского назначения и медицинской техники, нестандартного оборудования, офисной мебели и другой продукции производственно-технического и специального назначения, товаров народного потребления, сельхозпродукции и услуг.

В соответствии с основными направлениями деятельности АО «Сапфир» ставит перед собой следующие задачи:

• наращивание объемов производства и продаж конкурентоспособной продукции;
• освоение новой продукции;
• расширение рынка сбыта продукции;
• обеспечение безубыточности производства, повышение рентабельности продукции;
• повышение эффективности использования всех видов производственных ресурсов, обновление основных средств;
• снижение затрат на производство и реализацию продукции;
• обеспечение платежеспособности;
• осуществление разумной финансовой, кредитной, налоговой, ценовой и учетной политики.

В условиях нестабильной экономической ситуации в стране, АО «Сапфир», в первую очередь, ставит перед собой задачу по сохранению своих позиций на рынке производства изделий медицинского назначения и медицинской техники, металлоизделий и поддержанию конкурентоспособности по основному виду своей деятельности. Реализация вышеизложенных действий АО «Сапфир» является основным источником в повышении доходности предприятия в будущих периодах.

Раздел 1. Общая характеристика показателей бухгалтерского баланса компании

Таблица 1 – Анализ внутрибалансовых связей

Раздел 2. Горизонтальный анализ бухгалтерского баланса

Таблица 2 – Горизонтальный анализ бухгалтерского баланса АО «Сапфир»

Рисунок 1 – Динамика стоимости внеоборотных и оборотных активов АО «Сапфир» за 2017-2019 гг.

Рисунок 2 – Динамика собственного и заемного капитала АО «Сапфир» за 2017-2019 гг.

Раздел 3. Вертикальный анализ бухгалтерского баланса

Таблица 3 – Вертикальный анализ бухгалтерского баланса АО «Сапфир»

Рисунок 3 – Структура активов АО «Сапфир» за 2017-2019 (%)

Рисунок 4 – Структура источников имущества АО «Сапфир» за 2017-2019 гг. (%)

Раздел 4. Анализ ликвидности бухгалтерского баланса

Таблица 4 – Анализ ликвидности баланса АО «Сапфир»

Рисунок 5 – Соотношение наиболее ликвидных активов и наиболее срочных обязательств АО «Сапфир» за 2017-2019 гг.

Рисунок 6 – Соотношение быстро реализуемых активов и краткосрочных пассивов АО «Сапфир» за 2017-2019 гг.

Рисунок 7 – Соотношение медленно реализуемых активов и долгосрочных пассивов АО «Сапфир» за 2017-2019 гг.

Рисунок 8 – Соотношение трудно реализуемых активов и постоянных пассивов АО «Сапфир» за 2017-2019 гг.

Раздел 5. Анализ платежеспособности компании

Таблица 5 – Анализ показателей платежеспособности АО «Сапфир»

Рисунок 9 – Динамика коэффициента абсолютной ликвидности АО «Сапфир» за 2017-2019 гг.

Рисунок 10 – Динамика коэффициента критической (промежуточной) ликвидности АО «Сапфир» за 2017-2019 гг.

Рисунок 11 – Динамика коэффициента текущей ликвидности АО «Сапфир» за 2017-2019 гг.

Рисунок 12 – Динамика коэффициента общей ликвидности АО «Сапфир» за 2017-2019 гг.

Раздел 6. Анализ финансовой устойчивости компании

Таблица 6 – Анализ финансовой устойчивости АО «Сапфир» с помощью абсолютных показателей

Таблица 7 – Анализ финансовой устойчивости АО «Сапфир» с помощью относительных показателей

Таблица 8 – Расчет стоимости чистых активов компании

Рисунок 13 – Динамика коэффициента автономии АО «Сапфир»

Раздел 7. Анализ финансовых результатов

Таблица 9 – Анализ финансовых результатов АО «Сапфир»

Рисунок 14 – Динамика валового финансового результата и финансового результата от продаж АО «Сапфир» за 2017-2019 гг.

Рисунок 15 – Динамика финансового результата до налогообложения и чистого финансового результата АО «Сапфир» за 2017-2019 гг.

Таблица 10 – Проверка соблюдения критериев «золотого правила экономики»

Раздел 8. Анализ деловой активности компании

Таблица 11 – Показатели деловой активности АО «Сапфир»

Раздел 9. Анализ рентабельности работы компании

Таблица 12 – Анализ показателей рентабельности АО «Сапфир»

Таблица 13 – Анализ рентабельности собственного капитала по модели Дюпон

Таблица 14 – Эффект финансового рычага АО «Сапфир» по европейской модели

Раздел 10. Анализ удовлетворительности структуры баланса

Таблица 15 – Оценка состояния текущей платежеспособности АО «Сапфир»

Таблица 16 – Оценка удовлетворительности структуры баланса АО «Сапфир»

Раздел 11. Анализ вероятности банкротства с помощью зарубежных моделей

Таблица 17 – Оценка вероятности банкротства АО «Сапфир» с помощью двухфакторной модели Альтмана

Таблица 18 – Оценка вероятности банкротства АО «Сапфир» с помощью пятифакторной модели Альтмана 1968 г.

Таблица 19 – Оценка вероятности банкротства АО «Сапфир» с помощью пятифакторной модели Альтмана 1983 г.

Таблица 20 – Оценка вероятности банкротства АО «Сапфир» с помощью модели Лисса

Таблица 21 – Оценка вероятности банкротства с помощью модели Таффлера

Таблица 22 – Оценка вероятности банкротства АО «Сапфир» с помощью модели Спрингейта

Таблица 23 – Систематизация результатов оценки вероятности банкротства с помощью зарубежных моделей

Раздел 12. Анализ вероятности банкротства с помощью отечественных моделей

Таблица 24 – Оценка вероятности банкротства АО «Сапфир» с помощью российской (иркутской) R-модели

Таблица 25 – Оценка вероятности банкротства АО «Сапфир» с помощью модели О.П. Зайцевой

Таблица 26 – Оценка вероятности банкротства АО «Сапфир» с помощью модели Р.С. Сайфуллина и Г.Г. Кадыкова

Таблица 27 – Группировка показателей – критериев оценки финансового состояния по методике Л.В. Донцовой и Н.А. Никифоровой

Таблица 28 – Оценка финансового состояния АО «Сапфир» с помощью модели Л.В. Донцовой и Н.А. Никифоровой

Таблица 29 – Модель Г.В. Савицкой

Таблица 30 – Оценка финансового состояния АО «Сапфир» с помощью модели Г.В. Савицкой

Таблица 31 – Оценка финансового состояния АО «Сапфир» с помощью модели М.А. Федотовой

Таблица 32 – Систематизация результатов оценки вероятности банкротства с помощью отечественных моделей

Выводы

• 1. Характеризуя состояние ликвидности, можно сделать вывод, что на протяжении анализируемого периода баланс компании оставался преимущественно ликвидным. При этом динамика состояния ликвидности баланса являлась в целом стабильной.
• 2. На протяжении анализируемого периода компания оставалась платежеспособной.
• 3. По критерию наличия собственного капитала компания на протяжении анализируемого периода оставалась финансово устойчивой.
• 4. АО «Сапфир» работало, получая положительный чистый финансовый результат.
• 5. Деловая активность компании повысилась, поскольку ее активы, капитал и обязательства за анализируемый период стали делать больше оборотов.
• 6. Эффективность работы компании снизилась, поскольку каждый рубль, вложенный в активы, за анализируемый период стал приносить меньше прибыли.

Данные из отчетности АО «Сапфир» за 2017-2019 гг., использованные для проведения финансового анализа

Данные бухгалтерского баланса за 2017-2019 гг. (тыс. руб.)

Данные отчета о финансовых результатах за 2017-2019 гг. (тыс. руб.)