Новые работы по финансовому анализу
- Анализ финансового состояния АО «АльфаСтрахование»
- Анализ финансового состояния АО «Почта России» (ИНН 7724490000)
- Анализ финансового состояния ООО «Газпром трансгаз Ставрополь» (ИНН 2636032629)
- Анализ финансового состояния АО «Метафракс Кемикалс» (ИНН 5913001268)
- Анализ финансового состояния АО «Российский Сельскохозяйственный банк» (АО «Россельхозбанк») (рег. номер 3349)
Анализ финансового состояния ПАО «Спиритбанк» (2016-2018 гг.) + демо
Загрузить демо-версию (2016-2018 гг.)
Содержание работы
Общая характеристика ПАО «Спиритбанк»
ПАО «Спиритбанк» – небольшой по размеру активов региональный банк, зарегистрированный в Тульской области, участник банковской группы «Зенит». Основные направления деятельности – кредитование корпоративных клиентов, привлечение средств населения во вклады. Основной источник фондирования – средства физических лиц.
Раздел 1. Анализ динамики и структуры активов коммерческого банка
Таблица 1 – Горизонтальный анализ актива баланса ПАО «Спиритбанк»
Рисунок 1 – Динамика общей суммы активов ПАО «Спиритбанк» за 2016-2018 гг. (тыс. руб.)
Таблица 2 – Вертикальный анализ актива баланса ПАО «Спиритбанк»
Рисунок 2 – Структура активов ПАО «Спиритбанк» за 2016-2018 гг. (%)
Раздел 2. Анализ показателей оценки активов банка в соответствии с Указанием Банка России №4336-У
Таблица 3 – Методика анализа показателей оценки активов в соответствии с Указанием Банка России №4336-У
Таблица 4 – Показатели оценки активов банка в соответствии с Указанием Банка России №4336-У
Раздел 3. Анализ динамики и структуры источников собственных средств (собственного капитала) коммерческого банка
Таблица 5 – Горизонтальный анализ собственного капитала ПАО «Спиритбанк»
Рисунок 3 – Динамика общей суммы источников собственных средств ПАО «Спиритбанк» за 2016-2018 гг. (тыс. руб.)
Таблица 6 – Вертикальный анализ источников собственных средств ПАО «Спиритбанк»
Рисунок 4 – Структура источников собственных средств ПАО «Спиритбанк» за 2016-2018 гг. (%)
Раздел 4. Анализ показателей оценки капитала банка в соответствии с Указанием Банка России №4336-У
Таблица 7 – Методика анализа показателей оценки капитала в соответствии с Указанием Банка России №4336-У
Таблица 8 – Показатели оценки капитала банка в соответствии с Указанием Банка России №4336-У
Раздел 5. Анализ динамики и структуры пассивов (обязательств) коммерческого банка
Таблица 9 – Горизонтальный анализ пассивов (обязательств) ПАО «Спиритбанк»
Рисунок 5 – Динамика общей суммы обязательств ПАО «Спиритбанк» за 2016-2018 гг. (тыс. руб.)
Таблица 10 – Вертикальный анализ пассивов (обязательств) ПАО «Спиритбанк»
Рисунок 6 – Структура обязательств ПАО «Спиритбанк» за 2016-2018 гг. (%)
Таблица 11 – Структура источников финансирования активов ПАО «Спиритбанк»
Раздел 6. Анализ выполнения банком экономических нормативов, установленных ЦБ РФ
Таблица 11 – Анализ выполнения ПАО «Спиритбанк» экономических нормативов, установленных ЦБ РФ
Раздел 7. Анализ показателей оценки ликвидности банка в соответствии с Указанием Банка России №4336-У
Таблица 12 – Методика анализа показателей ликвидности в соответствии с Указанием Банка России №4336-У
Таблица 13 – Показатели оценки ликвидности в соответствии с Указанием Банка России №4336-У
Раздел 8. Анализ доходов и расходов банка
Таблица 14 – Анализ процентных доходов и расходов банка ПАО «Спиритбанк»
Рисунок 7 – Структура процентных доходов ПАО «Спиритбанк» за 2016-2018 гг. (%)
Рисунок 8 – Структура процентных расходов ПАО «Спиритбанк» за 2016-2018 гг. (%)
Таблица 15 – Анализ непроцентных доходов от операций с финансовыми активами и обязательствами
Таблица 16 – Анализ доходов от операций с иностранной валютой и драгоценными металлами
Таблица 17 – Анализ комиссионных доходов и расходов ПАО «Спиритбанк»
Таблица 18 – Анализ операционных расходов ПАО «Спиритбанк»
Раздел 9. Анализ финансовых результатов банка
Таблица 19 – Анализ формирования финансовых результатов ПАО «Спиритбанк»
Рисунок 9 – Динамика финансового результата до налогообложения ПАО «Спиритбанк» за 2016-2018 гг. (тыс. руб.)
Рисунок 10 – Динамика чистого финансового результата ПАО «Спиритбанк» за 2016-2018 гг. (тыс. руб.)
Раздел 10. Анализ рентабельности работы банка
Таблица 20 – Методика анализа показателей доходности в соответствии с Указанием Банка России №4336-У
Таблица 21 – Анализ показателей доходности в соответствии с Указанием Банка России №4336-У
Таблица 22 – Относительные показатели затратоемкости операций ПАО «Спиритбанк»
Таблица 23 – Факторный анализ рентабельности собственного капитала ПАО «Спиритбанк» по модели Дюпон
Выводы
- Установленные ЦБ РФ экономические нормативы выполнялись банком частично.
- По критерию качества активов финансовое состояние банка следует охарактеризовать как «хорошее», поэтому ПАО «Спиритбанк» можно отнести к 1-й группе финансового состояния. К этой группе относятся банки, в деятельности которых не выявлены текущие трудности. В течение анализируемого периода состояние качества активов банка улучшилось.
- По критерию качества капитала финансовое состояние банка следует охарактеризовать как «удовлетворительное», поэтому ПАО «Спиритбанк» можно условно отнести ко 2-й группе финансового состояния. К этой группе относятся банки, не имеющие текущих трудностей, но в деятельности которых выявлены недостатки, которые в случае их неустранения могут привести к возникновению трудностей в ближайшие 12 месяцев. В течение 2016-2018 гг. состояние капитала банка ухудшилось.
- По критерию ликвидности финансовое состояние банка следует охарактеризовать как «удовлетворительное», поэтому ПАО «Спиритбанк» можно условно отнести ко 2-й группе финансового состояния. К этой группе относятся банки, не имеющие текущих трудностей, но в деятельности которых выявлены недостатки, которые в случае их неустранения могут привести к возникновению трудностей в ближайшие 12 месяцев. В течение анализируемого периода состояние данного аспекта финансового состояния банка ухудшилось.
- По критерию доходности поэтому ПАО «Спиритбанк» можно условно отнести ко 2-й группе финансового состояния. К этой группе относятся банки, не имеющие текущих трудностей, но в деятельности которых выявлены недостатки, которые в случае их неустранения могут привести к возникновению трудностей в ближайшие 12 месяцев. При этом в течение 2016-2018 гг. доходность операций анализируемого банка повысилась.
Данные из отчетности ПАО «Спиритбанк» за 2016-2018 гг., использованные для проведения финансового анализа
Данные бухгалтерского баланса за 2016-2018 гг. (тыс. руб.)
| Наименование статьи | 01.01.2016 | 01.01.2017 | 01.01.2018 | 01.01.2019 |
| I. Активы | ||||
| 1. Денежные средства | 42 583 | 66 273 | 37 887 | 38 909 |
| 2. Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации | 158 551 | 62 592 | 88 480 | 51 480 |
| 2.1. Обязательные резервы | 17 812 | 22 818 | 19 839 | 5 024 |
| 3. Средства в кредитных организациях | 33 056 | 15 941 | 12 528 | 8 168 |
| 4. Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 5. Чистая ссудная задолженность | 1 420 323 | 1 549 738 | 1 354 069 | 1 490 797 |
| 6. Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи | 252 966 | 280 267 | 359 330 | 12 878 |
| 6.1. Инвестиции в дочерние и зависимые организации | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 7. Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 8. Требование по текущему налогу на прибыль | 2 177 | 1 219 | 0 | 1 017 |
| 9. Отложенный налоговый актив | 580 | 2 199 | 2 547 | 3 947 |
| 10. Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы | 154 632 | 161 928 | 159 393 | 126 783 |
| 11. Долгосрочные активы, предназначенные для продажи | 1 608 | 727 | 0 | 0 |
| 12. Прочие активы | 39 134 | 18 808 | 20 109 | 8 903 |
| 13. ВСЕГО АКТИВОВ | 2 105 610 | 2 159 692 | 2 034 343 | 1 742 882 |
| II. Пассивы | ||||
| 14. Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 15. Средства кредитных организаций | 183 132 | 242 274 | 261 076 | 0 |
| 16. Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями | 1 468 084 | 1 489 367 | 1 303 943 | 1 237 012 |
| 16.1. Вклады (средства) физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей | 995 720 | 1 192 473 | 1 059 426 | 966 225 |
| 17. Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 18. Выпущенные долговые обязательства | 2 | 2 | 2 | 2 |
| 19. Обязательство по текущему налогу на прибыль | 32 | 3 960 | 2 103 | 3 850 |
| 20. Отложенное налоговое обязательство | 18 780 | 20 856 | 19 183 | 12 976 |
| 21. Прочие обязательства | 4 319 | 13 296 | 22 206 | 31 035 |
| 22. Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон | 3 595 | 2 301 | 1 446 | 1 094 |
| ВСЕГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВ | 1 677 944 | 1 772 056 | 1 609 959 | 1 285 969 |
| III. Источники собственных средств | ||||
| 24. Средства акционеров (участников) | 193 183 | 193 183 | 193 183 | 193 183 |
| 25. Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников) | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 26. Эмиссионный доход | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 27. Резервный фонд | 19 318 | 19 318 | 19 318 | 19 318 |
| 28. Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, уменьшенная на отложенное налоговое обязательство (увеличенная на отложенный налоговый актив) | -74 | 1 041 | 2 775 | 2 304 |
| 29. Переоценка основных средств и нематериальных активов, уменьшенная на отложенное налоговое обязательство | 101 932 | 109 892 | 109 525 | 87 416 |
| 30. Переоценка обязательств (требований) по выплате долгосрочных вознаграждений | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 31. Переоценка инструментов хеджирования | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 32. Денежные средства безвозмездного финансирования (вклады в имущество) | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 33. Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) | 113 307 | 64 202 | 99 583 | 154 692 |
| ВСЕГО ИСТОЧНИКОВ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ | 427 666 | 387 636 | 424 384 | 456 913 |
Данные отчета о финансовых результатах за 2016-2018 гг. (тыс. руб.)
| Наименование статьи | 2016 г. | 2017 г. | 2018 г. |
| Процентные доходы, всего, в том числе: | 262 175 | 239 647 | 192 717 |
| Процентные расходы, всего, в том числе: | 156 176 | 125 474 | 69 078 |
| Изменение резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, средствам, размещенным на корреспондентских счетах, а также начисленным процентным доходам, всего, в том числе: | -11 873 | 4 003 | 23 130 |
| Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) после создания резерва на возможные потери | 94 126 | 118 176 | 146 769 |
| Чистые доходы от операций с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток | 0 | 0 | 0 |
| Чистые доходы от операций с финансовыми обязательствами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток | 0 | 0 | 0 |
| Чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи | -155 | -1 608 | 285 |
| Чистые доходы от операций с ценными бумагами, удерживаемыми до погашения | 0 | 0 | 0 |
| Чистые доходы от операций с иностранной валютой | 2 090 | 1 677 | 2 342 |
| Чистые доходы от переоценки иностранной валюты | -115 | -114 | -191 |
| Чистые доходы от операций с драгоценными металлами | 0 | 0 | 0 |
| Доходы от участия в капитале других юридических лиц | 6 | 6 | 0 |
| Комиссионные доходы | 37 603 | 39 128 | 45 650 |
| Комиссионные расходы | 3 483 | 3 554 | 3 917 |
| Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи | 0 | 0 | 0 |
| Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, удерживаемым до погашения | 0 | 0 | 0 |
| Изменение резерва по прочим потерям | 717 | 1 706 | 1 117 |
| Прочие операционные доходы | 2 375 | 2 911 | 3 667 |
| Чистые доходы (расходы) | 133 164 | 158 328 | 195 722 |
| Операционные расходы | 97 598 | 97 510 | 107 550 |
| Прибыль (убыток) до налогообложения | 35 566 | 60 818 | 88 172 |
| Возмещение (расход) по налогам | 10 053 | 15 399 | 21 220 |
| Прибыль (убыток) за отчетный период | 25 513 | 45 419 | 66 952 |